初級法院今（9）日繼續審理德晉集團前主席陳榮煉涉不法賭博案，繼太陽城集團前主席周焯華涉不法賭博案出庭後，博監局合規審計處處長黃朗平再次出庭作供。 被問到賭底面是否詐騙政府稅收？她表示，合規審查工作本身會了解博彩可能潛在的犯罪類型，當中，不法賭底面最有可能出現，「我是知道的，咁先知道甚麼風險，去做審查及監察。」而任何枱面以外逃避枱面收入的行為都是詐騙政府、逃避稅收。而德晉多次向該局提交的財務報表當中，都見不到有額外申報收入。
初級法院
黃朗平在去年10月31日曾在周焯華涉不法賭博案作供，她當時表示，在博監局的審查當中，沒發現太陽城從事賭底面。
她今日再次出庭作供表示，貴賓廳的博彩毛收入是由持牌公司提交及審查，博監局不會特別對某一個中介人及貴賓廳審查；2015年，博監局發出指引，中介人須每月制作財務報表，博監局對每個中介人每年進行會計帳目審查，之後設有特別專項審查、反洗黑錢及巨額交易義務審查，當中包括對德晉集團進行審查。
「相信對方知道違法行為，是不會提交文件的，你們審查時有沒有發現？」主任檢察官黎裕豪表示，德晉涉及賭底面及電投，博監局在審查時，中介或持牌公司牌提交的文件，有沒有顯示他們有從事這類工作？黃朗平稱，所有博彩毛收入都應該經過枱面投注，經過持牌公司每日向博監局提交有關數據，這是正規的做法，賭枱的毛收入不應由中介人匯報，中介人不應該有持牌公司沒有的博彩毛收入記錄。
她表示，中介人要有會計帳目，每月制作財務報表，該局審查時要求中介提交，分析每年提交的財務報表收入金額是否合理。「我們會看收入金額的合理性，以往，德晉一般同持牌公司的佣金資料差不多，或者低於一點，見不到德晉中介人有報過額外收入。」
博監：賭博戶口倘無個人資料違反洗黑錢指引
有沒有發現德晉的戶口當中沒有登記賭客名稱？她表示，根據反洗黑錢指引，所有客人要登記名才可以開戶口，應是客人名下才算合規，該局以往抽查的戶口當中，單據或資料全部都有名字，亦包括輸贏記錄。「如果我們抽查時，有戶口沒有登記名字，我們一定會追問，他不應該有沒有名字的商業交易記錄，他做任何交易及帳戶活動，要在客人名義下才進行。如果沒有，不符合反洗黑錢指引的要求。」
修法前無明文規定暫存款不能存入存出
黎裕豪表示，檢察院發現案中疑涉賭底面的戶口當中，一些記錄同賭博無關，只將錢「存來存去」，是否不合法？她表示，要視乎「底下做乜」，關於存入、存出的記錄，以往法例並非不合法，近期政府修改博彩相關的法律當中，規定博彩中介公司不應持有帳戶，但在去年未修法前，沒有明文規定「不可以存出、存入」。
她表示，如果該局在審查中發現有關情況，會詢問是否同博彩活動相關、有何用途，但不能認定這些操作不合法；不過，如果戶口沒有個人資料，則會違反反洗黑錢指引中的客戶盡職審查義務。「如果單日有50萬交易，就要做巨額交易報告，要有整齊的交易記錄。」
她說，反洗黑錢指引要求公司同客戶建立義務關係時，開戶口要做到記名、身份證，而做任何存取及每個交易都要有記名的記錄。「如果不記名的情況下，是違反反洗黑錢指引，但有沒有涉及其他法例違法，要看目的是甚麼。」
黎裕豪表示，大家知道賭底面犯罪是不會有人承認的，如不靠口供則難以證明。被問到賭底面的活動，是否詐騙政府稅收？黃朗平表示，賭底面方面，合規審查工作會了解博彩可能潛在的犯罪類型，不法賭底面最有可能出現，「我是知道的，咁先知道甚麼風險做審查及監察。」
她表示，澳門的博彩系統、監察措施，全部圍繞博彩桌遊戲的所有投注都是枱面進行的，就算有人在枱面用電話，所有都要經過枱面、籌碼做記錄，以計算博彩毛收入。「任何枱面以外，逃避枱面的收入，都是詐騙政府，所有少報的毛收入是逃避稅收，逃避持牌公司收取。」
黎裕豪表示，德晉應有記錄賭底面贏輸數，或者會將有關文件「收埋」。黃朗平稱，如果不逃避有關稅收，應該在會計帳目中反映收入，但德晉多次向該局提交的財務報表當中，都見不到有額外申報收入。
博監會追收公園打麻將稅項？黎裕豪：律師不應混淆
第二被告王佩琼代表律師艾林芝問，「阿叔」在公園打麻將、酒店房間扮賭廳等行為，博監局或司警會否收稅？黃朗平表示，偵查是司警範疇，如果上級有指示，是會進行的。黎裕豪指出，不法賭博分有賭場以外及賭場以內兩種，律師不應混浠。
艾林芝問，賭場內的不法賭博有沒有被檢舉收稅？她表示，所負責的工作範疇內，沒有負責計算過其他案件（不包括周焯華案）的稅收金額。對於司警要求博監局計算案中追討的政府的賭收損失當中，有沒有區分「殺數廳」及「轉碼廳」作不同計算？她表示，計算時已分「分成廳」或「殺數廳」。
行政部前員工相信「利互」是空殼公司
另外，起訴書指，2009年1月，一名謝姓及高姓人士設立「合德博彩中介有限公司」，在澳門經營德晉貴賓會，半年後將公司轉讓予杜芷均及第二被告王佩琼，2012年3月再轉讓予陳榮煉，並改名為「德晉博彩中介有限公司」；為逃避警方調查，陳榮煉登記成立「利互集團有限公司」，聘請部份員工監督賭底面及追討相關賭債。
庭上今早傳召了德晉前行政部張姓員工，她在2009年4月至2016年7月為有關公司工作。她表示，早期入職的利互集團，應該是屬於陳榮煉自己的，之後再轉到德晉工作，她認為利互是空殼公司，不清楚其他員工的工作，並估計是由於公司想將辦公室同貴賓廳工作的人分開，所以沒有入職博彩中介公司。證人表示，「合德」亦是陳榮煉的公司，知道當時合德及德晉控制兩個個貴賓廳。
對於德晉有沒有從事賭底面及電投？她表示相信有，認為貴賓廳，甚至澳門博彩業都存在。
對為何按陳榮煉要求在內地開設帳戶幫德晉集團追收賭債？證人表示，是保障公司向內地賭客追收「Marker」而設的，會簽借貸文件，因為要有過數記錄，才可證明債務的存在，所以會開戶口。 除了自己以外，亦有四、五名員工按公司要求到內地開戶口，「例如客人簽借1000萬，借款人就會過1000萬入賭客戶口，之後借款人畀錢轉去另一個人，但不知道是誰。」
另外，前德晉帳房部劉姓員工出庭，她由2014至2020年在德晉工作，她表示，平日在微信群組中收到通知，當客人想玩電投，就會打電話同客人聯絡，確認本金，戶口有足夠錢及密碼，就會將賭博戶口的錢轉去德晉的戶口，並聯絡要玩的場館，叫對方聯絡客人。公司的戶口是「100」字頭，公司戶口沒有顯示戶口的登記人。
